三大交易所起草ESG新规，上市公司积极完善ESG管理体制
2024年2月，沪深北交易所发布了《上市公司自律监管指引——可持续发展报告(试行)(征求意见稿)》，这是三大交易所首次起草可持续发展信息披露指引。随着信披监管趋严，2024年以来多家上市公司先后设立了ESG管理委员会，完善公司治理机制。此外，ESG相关投资产品也呈现增长趋势。
三大交易所首次起草可持续发展信息披露指引
2024年2月8日，为深入贯彻新发展理念，规范上市公司可持续发展相关信息披露，引导上市公司践行可持续发展理念，推动上市公司高质量发展，在中国证监会的统一指导下，沪深北交易所发布了《上市公司自律监管指引——可持续发展报告(试行)(征求意见稿)》，这是三大交易所首次起草可持续发展信息披露指引。
披露主体方面，指引显示，可持续发展信息披露采取强制披露和自愿披露相结合的方式，具体而言，上交所可持续发展报告强制披露范围包括上证180、科创50指数样本公司，以及在境内外同时上市的公司;深交所强制披露范围包括深证100、创业板指数样本公司，以及境内外同时上市的公司。截至目前，沪深上市A股有超过450家公司符合强制披露要求。
除强制披露的公司外，沪深交易所鼓励其他上市公司自愿披露。
北交所则考虑到创新型中小企业的发展阶段特点，不对《可持续发展报告》作强制性披露规定。在初期，拟执行“自愿披露”原则，鼓励有意愿、有能力的企业根据指引披露《可持续发展报告》。
2023年，上交所共1023家上市公司披露了2022年度社会责任报告、ESG报告或可持续发展报告，占比达到47%;2022年，深交所共800余家上市公司披露了社会责任报告、ESG报告或可持续发展报告。
披露时间方面，指引显示，《可持续发展报告》应当经董事会审议通过后与年度报告同时披露，报告主体和期间应当与年度报告保持一致。
多家上市公司先后设立ESG管理委员会
上述《指引》发布后，2月19日，长虹美菱(000521.SZ)公告，为进一步提升公司ESG管理运作水平，完善公司治理结构，更好地适应战略发展需要，公司第十届董事会第四十次会议审议通过《关于公司设立ESG管理组织架构的议案》，同意公司设立ESG管理组织架构，在公司董事会下设立ESG管理委员会。
长虹美菱拥有合肥、绵阳、景德镇和中山四大国内制造基地，印尼和巴基斯坦海外制造基地，其下属子公司四川长虹空调有限公司属于环境保护部门公布的重点排污单位。目前，长虹美菱已基本完成了综合白电的产业布局，覆盖了冰箱柜、洗衣机、空调、厨卫、小家电等全产品线，同时进入了生物医疗等新产业领域。
除长虹美菱外，2024年以来，中孚实业(600595.SH)、卓然股份(688121.SH)先后公告拟增设ESG管理委员会。
中孚实业主要业务为铝及铝精深加工，配套煤炭开采、火力发电、炭素等产业。公司终端产品可广泛应用于易拉罐、利乐包、无菌包等快速消费品包装领域、新能源汽车领域及消费电子领域等。
为积极应对铝加工供应链碳足迹管理和欧盟碳关税等政策或发展要求，中孚实业正逐步建立铝精深加工产品的碳排放数据管理和核算体系，开展碳排放目标管理。2023年6月，中孚实业主要产品易拉罐罐体料、涂层罐盖料、新能源电池箔料、阳极氧化料获得SGS碳足迹认证，公司子公司河南中孚高精铝材有限公司通过GRS全球回收认证。
卓然股份主营业务为大型炼油化工专用装备模块化、集成化制造，炼化专用设备的生产和装配过程中会产生废水、废气、固体废弃物、噪声等环境污染物。
目前，卓然股份在新形势下进一步推动产业升级和创新发展，比如持续推进研发投入，通过资源整合，聚集石化行业的低碳技术，践行绿色洁净战略，加大在石化装置碳中和技术、清洁能源及新材料方面的工艺开发和工程能力投入。
ESG产品规模增长
据《2023中国ESG发展白皮书》，2023年，中国ESG政策和市场继续平稳有序发展，其特征包括以信息披露和产品增长为抓手。
ESG产品主要包括债券、公募基金、银行理财等。
德邦债券统计，债券方面，截至2023年12月29日，我国已发行ESG债券达3877只，排除未披露发行总额的债券，存量规模达5.78万亿元。其中绿色债券余额规模占比最大，达59.35%。
中证鹏元表示，目前绿色债券的投资者主要是银行，尤其是绿色金融改革创新试验区内的银行，因为政策要求，所以绿色投资积极性较高。
例如，2023年10月，中国银行(601988.SH)成功发行2年期16亿元离岸人民币绿色债券，用于支持在欧洲及中东地区的合格绿色项目，项目类别涉及可再生能源、清洁交通等。
2023年11月，工商银行(601398.SH)在全国银行间市场成功报价发行200亿元绿色金融债券，募集资金主要投向节能环保、清洁生产、清洁能源、生态环境、基础设施绿色升级、绿色服务等绿色产业项目。
2024年1月，建设银行(601939.SH)迪拜国际金融中心分行发行6亿美元绿色债券，此次发行的绿色债券将遴选清洁交通等具有显著温室气体减排效应的资产。
公募基金方面，截至2023年12月29日，市场上存续ESG产品共503只，ESG产品净值总规模达5395.68亿元。其中环境保护产品规模占比最大，达45.44%。
银行理财方面，截至2023年12月29日，场上存续ESG产品共447只。其中纯ESG产品规模占比最大，达59.06%。
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